Содержание
- Классификация налогов в Польше: разделение на «прямые» и «косвенные» налоги
- Налог на добавленную стоимость (VAT)
- Налог на прибыль (CIT)
- Подоходный налог с физических лиц (PIT)
- Легальные методы налоговой «оптимизации»
Прочитав эту статью полностью, вы узнаете:
|
«Сложные налоговые правила!» — одна из наиболее популярных фраз в стенах нашей компании. И мы уверены, что вы понимаете, почему. Разве не приходилось вам, порой, часами изучать нововведения в налоговом законодательстве, разбираться в тонкостях расчета CIT для ООО (Sp. z o.o.) или выбирать оптимальную форму налогообложения? В этой статье мы расскажем о налоговой системе Польши: от основных понятий до ключевых налогов в Польше и ставок.
Благодаря налогам строят новые дороги, финансируют школы, поддерживают больницы и многое другое… Это обязательные платежи и основной источник дохода государства.
Но для бизнесменов налоги в Польше — совсем другая история. Хотя в РП и стараются создать комфортные условия для ведения бизнеса, реальность такова, что владельцы компаний по-прежнему преодолевают немало трудностей. Как правило, происходит это из-за элементарного незнания или нехватки информации.
Так как же избежать проблем двойного налогообложения? Как рассчитать CIT? Какие расходы налоговая точно «учтет»? А этот сложный бухучет — он ведь обязателен?! Мы понимаем, как легко во всем можно запутаться.
Поэтому, чтобы разбираться в польской налоговой системе, мы рекомендуем начать с основ.
Классификация налогов (podatków) в Польше: разделение на «прямые» и «косвенные» налоги
Все виды налогов в Польше можно разделить на «прямые» и «косвенные».
«Прямые» налоги, например, с дохода или недвижимости, уплачиваются непосредственно тем лицом, на которое они возложены законом. К слову, эти налоги нельзя включить в стоимость товара или услуги, то есть передать другому лицу.
«Прямые» налоги:
- Подоходный налог с физических лиц (PIT).
- Налог на прибыль (CIT).
- Налог на наследство и дарение.
- Налог на имущество.
- Налог на гражданско-правовые сделки.
- Лесной налог и другие.
«Косвенные» налоги, напротив, допускают передачу финансового бремени другому лицу. Например, в ситуации, когда потребитель несет фактические расходы (налог заложен в цену), хотя сам не платит налог напрямую налоговой инспекции.
«Косвенные» налоги:
- Налог на добавленную стоимость (НДС).
- Акциз (табака, алкоголя, бензина).
- Налог на игры и другие.
Кстати, об акцизах: если вы планируете привезти автомобиль из-за границы, обязательно изучите нашу статью «Въезд без преград».
Знаете ли вы, что размер налогов в Польше зависит от структуры вашей компании и от вида деятельности? Поэтому грамотное планирование налогообложения ДО регистрации компании — залог успешного бизнеса. Почему? Дело в том, что изменить форму налогообложения можно только раз в год.
Еще больше информации по этой теме вы найдете в нашем подробном обзоре. Переходите по ссылке и читайте статью «Налоговый вызов».
Теперь детально разберем: какие налоги платят в Польше.
Налог на добавленную стоимость (VAT)
Налог на добавленную стоимость (VAT) — косвенный налог, который в конечном итоге оплачивает потребитель (как часть цены), но вся ответственность за его правильное начисление и сбор ложится на плечи бизнеса.
В Польше действуют разные ставки VAT (23%, 8%, 5% и 0%). И уже на старте вы можете столкнуться с первой задачей: как безошибочно определить верную ставку для той или иной операции?
Однако выбор ставки — это лишь верхушка айсберга. На практике бизнесмены сталкиваются с трудностями при подаче отчетности, зарубежных сделках или возврате НДС. Плюс ко всему строгий контроль со стороны налоговой: за ошибку можно получить не только штраф, но и тюремный срок.
Хотите разобраться, как VAT влияет на финансы вашей компании? Ключевые инсайты вы найдете в нашем материале «В поисках баланса». Переходите по ссылке, чтобы достичь нового уровня в управлении НДС.
Налог на прибыль (CIT)
CIT (налог на прибыль) — это основной налог, который платит ваша польская компания, например Sp. z o.o., со своих доходов. На первый взгляд, ставки выглядят предсказуемо: 9% для малых или новых компаний и 19% для всех остальных. Но это еще не все.
После уплаты компанией CIT, например, с дивидендов удерживается еще и подоходный налог (PIT) 19%. Суммарные налоги (CIT+PIT) составят более 26% от первоначальной прибыли.
Но хорошая новость в том, что существуют абсолютно законные способы «оптимизации». Мы постоянно делимся этими стратегиями, включая возможности отсрочки уплаты CIT, на страницах нашего блога «Kogart HUB».
Совсем скоро мы опубликуем материал на тему: «Двойное налогообложение и CIT». А пока вы ждете, уже сейчас вы можете узнать ВСЕ о выплатах дивидендов.
Подоходный налог с физических лиц (PIT)
Теперь поговорим о подоходном налоге (PIT) — это налог на доходы физических лиц в Польше. Если CIT платит сама компания (юрлицо), то PIT касается уже личного дохода: зарплата сотрудников, прибыль от ИП (JDG), пенсии, аренда или проценты по вкладам.
При расчете PIT необходимо учитывать источник дохода. Зарплата по найму, доходы от контрактов zlecenie/dzieło, прибыль JDG или вознаграждение члена правления — все облагается по-разному. Это влияет на расчеты базы, авансовые платежи и выбор годовой декларации (PIT-37/36/28 и т.д.).
Но знаете ли вы, что все это невозможно без одного документа? Речь идет о декларации PIT-11 от работодателя или заказчика. Без этих данных вы не сможете подать годовой PIT (особенно PIT-37). Перейдите по ссылке, чтобы узнать, как не погрязнуть в документах.
Сумма налога PIT — не всегда фиксированная. Польское законодательство предусматривает целый ряд налоговых льгот и вычетов: на детей, на интернет, за пожертвования, на реабилитацию и многое другое.
А что же грозит за неуплату налогов в Польше? Последствия могут быть гораздо серьезнее, чем вы думаете — даже если вы совершили ошибку случайно. Хотите точно знать, как избежать штрафов? Вся правда — в нашей статье «Неуплата налогов и взносов».
Легальные методы налоговой «оптимизации»
Теперь, когда мы рассмотрели, какие налоги в Польше, самое время узнать: а как же эффективно управлять налоговой нагрузкой? Конечно же, поможет в этом налоговая «оптимизация».
Налоговая «оптимизация» — это абсолютно законный способ, позволяющий снизить или и вовсе избежать уплаты налога. Речь идет не о «серых схемах», а о грамотном финансовом и юридическом планировании.
Поэтому не стоит путать легальную «оптимизацию» с незаконным уклонением от уплаты налогов. Агрессивная «оптимизация» — это нарушение закона, за которое предусмотрены санкции, штрафы и даже уголовная ответственность.
Так как же понять: «оптимизация» законна или нет?
Разумеется, эффективная «оптимизация» требует знаний и тщательного анализа конкретной ситуации. Именно такие проверенные и безопасные схемы мы регулярно публикуем. Хотите узнать больше о конкретных методах? Все секреты «оптимизации» — в этой статье.
***
Подписывайтесь на наш блог, чтобы всегда быть на шаг впереди! Узнайте, как ежеквартальная уплата налогов может оптимизировать ваш кэш-флоу, в материале «Квартальные налоги». Положите конец любым сомнениям касательно взносов в ZUS — все ответы вы найдете в статье «ZUS и Sp. z o.o.». И не забудьте подготовиться к нововведениям, изучив «Налоги будущего». Более того, чтобы вы всегда были в курсе актуальных событий, заглядывайте в раздел «Новости».
А мы в «Kogart HUB» продолжим разбирать для вас все нюансы, риски и бизнес-возможности в наших будущих статьях и гайдах. Читайте, обсуждайте и применяйте знания на практике — а команда «Kogart HUB» всегда поддержит и поможет на каждом этапе!
